Сроки октября:

Когда уведомление не нужно. Если аванс вышел нулевым — например, ИП без сотрудников полностью уменьшил его на взносы. По взносам за сентябрь уведомление в октябре тоже не подают: их срок совпадает со сроком расчёта по взносам, так что достаточно заплатить до 28 октября.

Коды отчётного периода в уведомлении: НДФЛ за 1–22 октября — 34/01; аванс по УСН за 9 месяцев и имущественные налоги за III квартал — 34/03; НДФЛ за 23–31 октября — 34/11 (по разъяснению УФНС).

Если ваш товар пострадал при атаках на склады. Для пострадавших от атак на объекты групп «РВБ» (Wildberries) и «Интернет Решения» (Ozon) сроки авансов по УСН и НДФЛ, которые приходятся на август 2026 — июль 2027 года, продлены на 12 месяцев (постановления Правительства от 25.08.2026 № 1074 и от 30.09.2026 № 1277).

Что будет, если не подать. Штрафа за опоздание, неподачу или ошибку в уведомлении нет. Но без уведомления налоговая не распределит деньги с ЕНС в счёт налога — и начислит пени.

Что сделать сейчас:

1. Посчитайте аванс за 9 месяцев и уменьшите его на уплаченные взносы. Как — в разборе «Аванс по УСН за 9 месяцев».
2. Подайте уведомление до 26 октября через бухгалтерский сервис или личный кабинет.
3. Проверьте сальдо ЕНС и пополните счёт так, чтобы 28 октября деньги уже были там.

Частые вопросы

Нужно ли уведомление при нулевом авансе? Нет.

Есть ли штраф за неподачу? Нет, но если из-за этого налог не спишется вовремя, начислят пени.

Коротко

• Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, срок — 28 декабря 2026 года.
• Плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Срок — 1 июля 2027 года.
• Налог 6% уменьшается на взносы полностью — ИП без сотрудников может довести его до нуля.
• Итог: если доход выше примерно 1,09 млн ₽, вы платите ровно 6% от дохода — взносы «сидят» внутри налога. Если ниже — платите только взносы, и это больше 6%.

Как считать

1. Налог: доход × 6%.
2. Взносы: 57 390 ₽ + 1% × (доход − 300 000 ₽).
3. К уплате налога: налог минус взносы. Если получилось меньше нуля — налог 0 ₽.
4. Всего за год: взносы + налог к уплате.

Налог уменьшают на взносы, которые относятся к этому году, даже если 1% вы заплатите позже — до 1 июля следующего года.

Пример на цифрах

Откуда граница 1,09 млн ₽: при таком доходе налог 6% как раз равен взносам. Ниже границы вычет «сгорает» — переносить остаток на следующий год нельзя.

Сроки на год

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2026 году уведомление за 9 месяцев подают до 26 октября — подробно в нашей статье про уведомления по ЕНП в октябре.

Как платить меньше без риска

• Платите взносы частями в течение года. Тогда авансы по УСН уменьшаются сразу, и не придётся «замораживать» деньги в переплате налога до декабря. Для этого взносы должны лежать на ЕНС к сроку аванса, а в уведомлении ничего подавать не нужно.
• Проверьте ставку в своём регионе. Регионы могут снижать ставку УСН «доходы» с 6% до 1%. Посмотрите закон своего субъекта или сервис ФНС «Справочная информация о ставках».
• Сравните с «доходы минус расходы». Если расходы больше 60% выручки, второй объект часто выгоднее. Посчитать можно в нашем калькуляторе УСН. Сменить объект — только с 1 января, уведомление до 31 декабря.

Когда расчёт выше не подходит

• Наняли первого сотрудника. Налог тогда можно уменьшить на взносы не больше чем наполовину, а за сотрудника появятся свои взносы и НДФЛ.
• Доход больше 20 млн ₽. На УСН появляется НДС — подробно в статье про порог НДС 20 млн ₽.
• Открыли ИП не с января. Фиксированные взносы считают пропорционально дням с даты регистрации.

Что сделать сейчас

1. Посчитайте доход с января и подставьте в таблицу выше.
2. До 28 декабря заплатите остаток фиксированных взносов — 57 390 ₽ минус то, что уже внесли.
3. Если доход перевалил за 300 000 ₽, решите: заплатить 1% до конца года и сразу уменьшить налог или до 1 июля 2027 года.

Частые вопросы

Если дохода не было, взносы платить? Да. Фиксированные 57 390 ₽ платят, пока ИП зарегистрирован, даже при нулевом доходе.

Можно ли не платить налог совсем? Да, если доход меньше примерно 1,09 млн ₽: взносы полностью «съедят» налог.

Нужно ли уведомление по ЕНП на взносы ИП за себя? Нет. Его подают по авансам УСН, а фиксированные взносы и 1% платят без уведомления.

Что это значит: - Звонки, которые считаются массовыми, должны идти по договору на маркировку. По позиции Минцифры, массовые звонки без такого договора незаконны. - Договоры заключают не только банки, но и компании из других отраслей. - С 1 сентября 2025 года оператор обязан передавать абоненту информацию о том, кто звонит, если вызов идёт от компании или ИП. - 12 октября Национальный совет финансового рынка просил ФАС вмешаться: по его мнению, согласованная блокировка звонков крупнейших банков может быть злоупотреблением доминированием. Ответа ФАС в источнике нет. - Закон позволяет оператору приостановить услуги до устранения нарушения. Штрафы в источниках не названы.

Что сделать сейчас: - Выясните у своего оператора, считаются ли ваши обзвоны массовыми и нужен ли договор на маркировку. - Проверьте, под каким номером и именем звонят менеджеры: клиент должен узнавать вас. - Заложите в план продаж ноябрь: если договор нужен, оформляйте его заранее, а не в день блокировки.

Частые вопросы Меня тоже заблокируют с 15 октября? Нет, Минцифры просило отложить ограничения до начала ноября.

Нужна ли маркировка ИП? Обязанность показывать абоненту, кто звонит, касается вызовов от компаний и ИП; нужен ли договор именно вам, уточните у оператора.

Что это значит: - Освобождение от обеспечительного платежа для поставок из Беларуси действует до 31 октября 2026 года, если поставщик — белорусская организация или ИП (Постановление Правительства от 29.05.2026 № 641). - Перед ввозом нужно сформировать ДОПП, внести платёж и получить QR-коды для перевозчика. С 1 ноября освобождение для таких поставок заканчивается; основание — Федеральный закон от 17.04.2026 № 101-ФЗ. - ФНС называет частые ошибки в платёжке: КБК, ИНН и КПП сторон, 8-значный ОКТМО, статус плательщика 01 и нули в реквизитах 106–109. - Сумма обеспечения должна покрывать платёж из ДОПП; ошибки часто возникают из-за округления, курса валюты и количества товара. - Для белорусских поставок до 31 октября заполните три графы: 1Д — код 2 (временное освобождение) или 1 (постоянная льгота), 1Е — реквизиты акта-основания (например, № 641), 1.1 — сумма 0. Без них система продолжает ждать обеспечение.

Что сделать сейчас: - До 31 октября оформите ДОПП по ближайшим партиям с графами 1Д, 1Е и 1.1. - На ноябрь заранее посчитайте, сколько обеспечения придётся «заморозить» на партию. Сумму берите из своего ДОПП: в источниках она не названа. - Сверьте реквизиты платёжного поручения со списком ошибок выше. - Поставьте в календарь 1 ноября и уточните порядок у своего таможенного брокера.

Частые вопросы Нужно ли до 31 октября вносить платёж? Для поставок от белорусской организации или ИП — нет, но графы 1Д, 1Е и 1.1 заполнять надо.

Что будет, если не заполнить графы? По данным ФНС, система продолжит ожидать обеспечение, и подача задержится.

Что это значит: - Чеки, которые не сформировались из-за сбоя, после восстановления сервисов будут сформированы как чеки коррекции (ч. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ — по данным ФНС). - Самозанятым на платформах «Яндекса» чеки тоже сформируют после восстановления. До 1 ноября 2026 ФНС не рекомендует создавать их вручную в «Мой налог»: возможны дубли. - Если к 1 ноября чеки не пришли, доход можно отразить в «Мой налог» не позднее 9 ноября 2026. - Если вы не применили кассу из-за форс-мажора, это может стать объективной причиной для освобождения от административной ответственности (ст. 1.5 КоАП — по данным ФНС).

Что сделать сейчас: - Ведите журнал оплат через «Яндекс»: дата, сумма, клиент, номер заказа. Нужен, чтобы сверить его с чеками коррекции (совет редакции). - Самозанятым: не выписывайте чеки руками до 1 ноября; поставьте напоминания на 1 и 9 ноября. - Магазинам: после восстановления сервисов сверьте журнал с чеками коррекции и сохраните переписку со сбоем на случай вопросов. - Пример (расчёт редакции): у самозанятого за октябрь 12 оплат через платформу. Если к 1 ноября пришло 9 чеков, по трём оставшимся доход нужно отразить в «Мой налог» до 9 ноября.

Частые вопросы Нужно ли самозанятому сейчас выписывать чеки самому? По разъяснению ФНС, до 1 ноября 2026 не рекомендуется, чтобы не было дублей.

Что, если чеки так и не придут? Доход можно отразить в «Мой налог» не позднее 9 ноября 2026.

Что это значит: - Признаком недостоверной стоимости станет значительная разница стоимости идентичных и однородных товаров у разных импортёров на сопоставимых условиях. - По запросу таможни импортёр должен письменно объяснить разницу и подтвердить документами: перепиской с продавцом, аналитикой мировых цен. - Сейчас признаками занижения считаются противоречия между документами и цена ниже аналогов; таможня уже может запросить прайс-листы и пояснения о скидках. - Что такое «значительная» разница, сколько дней на ответ и когда решение вступит в силу, в проекте не названо. - Эксперты в «Коммерсанте» критикуют отсутствие чётких критериев и риск, что груз будет стоять на складе временного хранения, пока идёт спор. - Объективные причины расхождений, по мнению юриста Андрея Гусева: скидки, момент сделки, условия оплаты, объём поставки.

Что сделать сейчас: - По каждой партии храните контракт, инвойс, переписку о скидке и условиях оплаты в одной папке. - Фиксируйте, почему вы выбрали поставщика и цену: прайс конкурентов, скриншоты мировых цен с датой. - Закладывайте в расчёт простоя: если груз задержат на складе, добавятся расходы на хранение. Сумма зависит от склада; посчитайте по своему тарифу. - Следите за проектом: решение пока не принято.

Частые вопросы Это уже действует? Нет, это проект решения ЕЭК, срок вступления в силу в источниках не назван.

Какие документы подойдут? По проекту, например, переписка с продавцом и аналитика мировых цен из проверенных источников.

Как шла маркировка (постановление Правительства от 27.05.2024 № 676): - с 1 октября 2024 года — маркировка масла в стекле и пластике у производителей и импортёров; - с 1 февраля 2025 года — в остальной упаковке; - с 1 ноября 2025 года — продажа через кассу с выводом кодов из оборота, обязательный ЭДО и объёмно-сортовой учёт: в документах GTIN и количество; - с 1 ноября 2026 года — поэкземплярный учёт: при отгрузке и приёмке в УПД все коды партии.

Кого касается. Всех, кто покупает и продаёт масло: оптовиков, магазины, продавцов на маркетплейсах. По данным Клерка, ещё и кафе, кондитерских и производителей косметики, которые берут масло как сырьё.

Чем грозят ошибки (по данным Клерка): - продажа масла без маркировки — для компании 50–300 тыс. ₽ с конфискацией, для должностного лица 5–10 тыс. ₽ (ст. 15.12 КоАП); - нет регистрации в системе, не переданы сведения или сорваны сроки — для компании 50–100 тыс. ₽ (ст. 15.12.1 КоАП).

По тем же данным, маркировать не нужно масло, которое магазин сам фасует в торговом зале, и упаковки до 30 г нетто.

Что сделать до 1 ноября: 1. Зайдите в личный кабинет «Честного знака» и проверьте, что у вас подключена товарная группа «Растительные масла». 2. Спросите оператора ЭДО, умеет ли он передавать коды в УПД из вашей учётной программы. 3. Проверьте сканеры: они должны читать Data Matrix, а не только штрихкод. 4. Назначьте человека, который принимает УПД с кодами и разбирается с расхождениями. 5. Попросите поставщика прислать одну пробную поставку с кодами в УПД до 1 ноября.

Частые вопросы

Остатки, выпущенные до 1 ноября, тоже учитывать поштучно? Нет, новое требование касается масла, произведённого с 1 ноября 2026 года.

Что опаснее — штраф или отказ сети принять товар? По оценке автора Клерка, на практике отказ маркетплейса или сети принять поставку из-за ошибки в УПД обходится дороже штрафа.

Что случилось. По данным Клерка со ссылкой на УФНС по Амурской области: - ИП купил патент на «автотранспортные услуги по перевозке грузов», а на деле вывозил жидкие бытовые отходы на ассенизаторской машине; - налоговая решила, что это другой вид деятельности: грузоперевозки — ОКВЭД 49.41, сбор и обработка сточных вод — группа 37; - весь доход за 2025 год перенесли на УСН: доначислили больше 1 млн ₽ налогов и больше 400 тыс. ₽ штрафа.

Это не единичный случай. Амурское УФНС ещё в 2023 году называло несовпадение фактической деятельности с патентом одним из главных нарушений при совмещении ПСН и УСН. Доход, который не подпадает под патент, включают в базу по УСН.

Что сделать сейчас: 1. Выпишите всё, за что вам платят клиенты, и сверьте с формулировкой вида деятельности в каждом патенте — не с названием «похожего» ОКВЭД. 2. Сомневаетесь, подходит ли услуга под патент, — отправьте письменный запрос в инспекцию до того, как придёт требование. 3. Для работы вне патента ведите отдельный учёт доходов и платите авансы по УСН. 4. Следите за лимитом: в 2026 году доходы по всем патентам (вместе с УСН) не должны превышать 20 млн ₽, иначе право на ПСН теряется с начала срока патента.

Частые вопросы

Что будет, если деятельность не совпадает с патентом? Доход по ней пересчитают по УСН или ОСНО и доначислят налог со штрафом — в амурском случае вместе больше 1,4 млн ₽.

Как не спорить с налоговой задним числом? Задать вопрос письменно заранее и хранить ответ инспекции.

Что произошло: - 8 октября остановлен дата-центр в Сасове, 9 октября повреждена часть инфраструктуры в Калуге, 11 октября полностью остановлен дата-центр во Владимире (РГ). - Часть функций Директа, Метрики, «Яндекс Бизнеса», рекламной сети и AppMetrica недоступна с 10 октября. Управлять кампаниями и видеть свежую статистику нельзя, а бюджет продолжает списываться («Коммерсантъ»). - Сроков восстановления «Яндекс» не называет. Эксперты, которых опросила РГ, считают, что ядро сервисов может стабилизироваться за две-три недели. - В оферте Директа с 2 октября появился пункт о форс-мажоре, в том числе о «последствиях применения боеприпасов». Ответственность «Яндекса» и раньше была ограничена 10% стоимости услуг, без упущенной выгоды. Рассчитывать на компенсацию простоя не стоит. - По Вебмастеру официальных данных нет; по данным Клерка, его кабинет тоже недоступен. На позиции в поиске Вебмастер не влияет, но без него не видно ошибок индексации.

Что сделать сейчас: 1. Отметьте в отчётах даты сбоя, чтобы потом не сравнивать «провальный» октябрь с сентябрём. 2. Считайте заявки в CRM, телефонии и мессенджерах: сейчас это ваш единственный надёжный источник конверсий. 3. Директ: поставьте недельный лимит бюджета и проверяйте расход каждый день. Не меняйте цели и цену конверсии и не запускайте новые автостратегии — им не на чем обучаться. 4. Если Директ недоступен неделю и дольше — перенесите часть бюджета в другие каналы. По данным «Коммерсанта», аукцион в VK Рекламе уже подорожал на 15–20%, закладывайте это в цену заявки. 5. Не трогайте robots.txt, адреса страниц и карту сайта без крайней нужды. 6. Когда сервисы заработают, сверьте Метрику с CRM и загрузите офлайн-конверсии, чтобы алгоритм получил пропущенные события.

Если вы продаёте через сервисы «Яндекса». ФНС предупредила: часть покупателей может временно не получить чеки, их сформируют чеками коррекции после восстановления. Самозанятым на платформах «Яндекса» не нужно пробивать чеки в «Мой налог» до 1 ноября, чтобы не задвоить доход. Если чеков так и не будет — отразите доход сами до 9 ноября.

Частые вопросы

Упадёт ли сайт в поиске из-за недоступного Вебмастера? Нет, Вебмастер — инструмент диагностики, а не фактор ранжирования.

Можно ли вернуть деньги за открутку, которую не видно? Шансов мало: оферта ограничивает ответственность «Яндекса» и теперь прямо называет форс-мажором последствия атак.

Что это значит: - Форвард — договор с банком: вы заранее фиксируете сумму, курс и дату обмена валюты. - За полгода компании заключили около 18,5 тыс. таких договоров — вдвое больше, чем за тот же период 2025 года. - Пользуются импортёры, которые платят поставщикам в валюте, и экспортёры с валютной выручкой и рублёвыми расходами. - Защита стоит денег. Банк закладывает в форвардный курс процент, который зависит от ставки ЦБ, и чем длиннее и крупнее контракт, тем дороже. Гендиректор одного из импортёров назвал «Коммерсанту» 5–10% от суммы контракта для сделок на 3–6 месяцев. По оценке, которую приводит Клерк, разница ставок России и США — около 10% годовых. - Если курс за это время не изменится, вы просто заплатите за страховку, и эти расходы, скорее всего, уйдут в цену товара.

Пример (расчёт редакции). Нужно оплатить поставщику $50 000 через 3 месяца. Если банк закладывает в курс 2,5% за этот срок (10% годовых), фиксация обойдётся примерно в $1 250 в рублях. Это цена спокойствия: при скачке курса на 10% вы сэкономите около $5 000.

Что сделать сейчас: 1. Выпишите валютные платежи на ближайшие 3–6 месяцев с датами. 2. Запросите у 2–3 банков форвардный курс на эти даты и сравните с текущим: разница и есть цена защиты. 3. Решите, что для вас хуже — скачок курса или фиксированная переплата при спокойном рубле. Можно застраховать только часть суммы.

Частые вопросы

Снизит ли форвард цены для покупателей? Нет. Он лишь фиксирует ваш курс и сглаживает скачки себестоимости.

Кому он подходит? Тем, у кого длинные сроки поставки и крупные платежи или выручка в валюте.

Что это значит: - Объём рынка — 69,2 млрд ₽, на 19,4% больше, чем в 2024 году (58 млрд ₽). - YouTube — 23,97 млрд ₽ (34,6%), Telegram — 21,97 млрд ₽ (31,7%): вместе около двух третей рынка. - VK — 10,38 млрд ₽, Instagram — 10,32 млрд ₽ (деятельность Meta в России запрещена), TikTok — 1,92 млрд ₽, Rutube — 0,66 млрд ₽. - Оценка расчётная: на медианных значениях CPV/CPU и данных WhoIsBlogger о просмотрах и размещениях. Учтены аккаунты конкретных людей на шести площадках; безликие паблики, медиа и агрегаторы не вошли.

Что сделать сейчас: - Выпишите, сколько потратили на блогеров за год и с каких площадок пришли клиенты. - Посчитайте стоимость клиента по каждой площадке: бюджет делить на число покупателей (расчёт редакции). - Не ориентируйтесь на доли рынка как на гарантию отдачи: это объём бюджетов, а не результат.

Частые вопросы Какая площадка собрала больше всего бюджетов? YouTube — 23,97 млрд ₽, Telegram — 21,97 млрд ₽.

Можно ли сравнивать эти цифры с отчётами площадок? Осторожно: это оценка АКАР по своей методике, не аудит.

Что это значит: - Программа заработала в начале июля. В первой волне компенсаций около 90 тыс. предпринимателей получили 8,2 млрд ₽ (РГ). - Официальная причина закрытия — «изменение рыночных условий». По данным Клерка, Ozon уточнил, что с 1 октября ухудшились условия перестрахования. - По сообщению Ozon, которое приводит Клерк, полисы действовали до 23:59 мск 12 октября, после чего их отключили в личных кабинетах. - Случаи, которые произошли до 13 октября и будут признаны страховыми, оплатят: часть денег уже перечислена, остальное — после инвентаризации на складах. - Ozon обещает искать другие способы защитить продавцов, подробностей пока нет. Отсрочка по части налогов и взносов и приостановка проверок для продавцов продолжают действовать: например, пострадавшим от атак на объекты «РВБ» и «Интернет Решения» на 12 месяцев продлили сроки авансов по УСН и НДФЛ за август 2026 — июль 2027 года (постановления Правительства № 1074 и № 1277).

Что сделать сейчас: 1. Если товар пострадал до 13 октября, проверьте, что случай заявлен, и сохраните акты, фото и переписку с Ozon. 2. Посчитайте, сколько товара обычно лежит на складах площадки и во сколько вам обойдётся потеря, например, 10% остатков. 3. Решите, что дешевле: своя страховка товара, запас в цене или меньший сток на чужих складах. 4. Не держите все остатки на одном складе и на одной площадке, если оборот позволяет.

Частые вопросы

Можно ли сейчас оформить страховку через кабинет Ozon? Нет, с 13 октября программа закрыта.

Выплатят ли за случаи до 13 октября? Да, если их признают страховыми: Ozon и «Ингосстрах» обещают выполнить обязательства по действующим полисам.

Как это работает: - Апелляционную жалобу можно подать, пока решение не вступило в силу (ст. 139.1 НК). Пока её рассматривают, решение не вступает в силу — значит, требование об уплате доначислений, пеней и штрафа не придёт. - Жалобу адресуете вышестоящему органу (обычно УФНС региона), но отправляете через свою инспекцию. Та обязана переслать её с материалами в течение трёх дней. - Подать можно на бумаге, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. - УФНС рассматривает жалобу месяц и может продлить срок ещё максимум на месяц, если нужны документы (ст. 140 НК). - Варианты итога: жалобу оставят без удовлетворения, решение отменят полностью или частично, отменят и примут новое. - Если месяц пропущен, жалобу на вступившее в силу решение можно подать в течение года со дня его вынесения (ст. 139 НК). Но взыскивать деньги налоговая при этом уже может.

Пример. Решение вручили 2 ноября — в силу оно вступит 2 декабря. Жалобу безопасно отправить до конца ноября, с запасом на выходные и сбои ТКС.

Что сделать сейчас: 1. Запишите дату, когда вам вручили решение. Если его прислали заказным письмом, датой вручения считается шестой день после отправки. 2. Выпишите каждый пункт, с которым не согласны, и приложите документы, которые это подтверждают. 3. В жалобе укажите решение, причины несогласия и что вы просите: отменить решение полностью или в части. 4. Отправьте жалобу через личный кабинет или ТКС и сохраните квитанцию.

Частые вопросы

Остановит ли жалоба взыскание? Апелляционная — да: пока её рассматривают, решение не вступает в силу.

Можно ли заплатить, чтобы не копились пени, и всё равно спорить? Да. Исполнить решение до вступления в силу разрешено, и жалобе это не мешает (п. 9 ст. 101 НК).

Как это устроено: - В 2026 году упрощенец освобождён от НДС, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽ (ст. 145 НК). - Превысили 20 млн ₽ в течение года — платите НДС с 1-го числа следующего месяца. Превышение в августе — налог с 1 сентября. - Ставку выбираете сами: общую 22% (10% для льготных товаров) с вычетами или специальную 5% или 7% без вычетов. - Общая ставка. НДС по товарам, купленным до утраты освобождения, можно принять к вычету, если вы продаёте их уже в облагаемых операциях (абз. 2 п. 8 ст. 145 НК). Вычет — по общим правилам ст. 171 и 172: нужны счёт-фактура и товар на учёте. - Ставка 5% или 7%. Входной НДС не вычитается, а включается в стоимость товара (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК). По остаткам тоже.

Пример (расчёт редакции). На складе товар на 1,22 млн ₽ с НДС 220 тыс. ₽, продадите его за 2 млн ₽ без налога. - 22%: налог 440 тыс. ₽ минус вычет 220 тыс. ₽ = 220 тыс. ₽ к уплате. - 5%: 100 тыс. ₽, вычета нет.

На 5% выходит дешевле, но покупателям на ОСНО ваш НДС 5% даёт меньший вычет, а ставку выбирают не на один квартал — проверьте у бухгалтера, на какой срок. Считайте на годовых цифрах, а не на одной партии.

Что сделать сейчас: 1. Если доход за год подходит к 20 млн ₽, посчитайте оба варианта до 1-го числа месяца, с которого начнётся НДС. 2. Проведите инвентаризацию остатков на эту дату. 3. Соберите счета-фактуры и первичку по товарам на складе: без них вычета не будет.

Частые вопросы

Можно ли вычесть НДС при ставке 5% или 7%? Нет, при этих ставках входной налог не вычитается.

С какого момента начисляют НДС? С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн ₽.

Когда право теряется (п. 6 ст. 346.45 НК): - доходы по всем патентам — вместе с УСН, если совмещаете, — превысили лимит: в 2026 году это 20 млн ₽ за 2025 год или с начала 2026-го, в 2027 году — 15 млн ₽; - нарушены условия п. 5 и 6 ст. 346.43 НК; - на патенте на розницу продавали товары не в розницу.

Что происходит дальше: - Право теряется с начала срока, на который выдан патент, — неважно, когда вы подали заявление. С этой даты вы на ОСНО, а если совмещали — на УСН или ЕСХН. - Налоги по новому режиму считают как у только что зарегистрированного ИП. Пени за период, когда вы были на патенте, не начисляют. - НДФЛ, налог по УСН или ЕСХН за этот год уменьшают на сумму, уплаченную за патент. - Если попали на НДС, входной налог по товарам, не использованным на патенте, можно принять к вычету. - Вернуться на патент по тому же виду деятельности можно только со следующего года.

Как подать заявление. Форма — «Заявление об утрате права на применение ПСН» (КНД 1150025), действует с 6 марта 2026 года (приказ ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@). Подайте в любую инспекцию, где стоите на учёте как плательщик ПСН, и перечислите в нём все действующие патенты.

Пример, который со ссылкой на письмо ФНС, согласованное с Минфином, приводит Клерк: патент стоит 90 000 ₽, право потеряно 1 июля 2026 года. Из первого платежа 30 000 ₽ к зачёту идут 20 000 ₽ — на них уменьшат налог по УСН. Остальные 10 000 ₽ и второй платёж 60 000 ₽ аннулируют.

Что сделать сейчас: 1. Раз в месяц складывайте доходы по всем патентам и УСН и сравнивайте с 20 млн ₽. 2. Если право потеряно — подайте заявление в течение 10 дней. 3. Перенастройте кассу на новый режим и проверьте, не появилась ли обязанность по НДС.

Частые вопросы

Вернут ли деньги за патент? Нет, но уплаченное уменьшит налог по новому режиму за этот год.

Что с ещё не оплаченными платежами? По данным Клерка, платежи, срок которых наступает после даты утраты права, аннулируют.

Пример. Выручка перевалила за 60 млн ₽ 15 августа. Вы на ОСНО с 1 августа, НДС считаете со всех продаж с 1 августа, а не с 1 сентября. По данным Клерка, на это обратило внимание УФНС по Забайкальскому краю.

Из-за чего чаще всего слетают с АУСН (по разбору Контур.Эльбы): - доход с начала года больше 60 млн ₽; - средняя численность больше 5 человек, включая исполнителей по ГПХ; - деньги пришли на счёт в банке, которого нет в перечне ФНС, — даже на старый забытый счёт; - зарплату или вознаграждение физлицу выплатили наличными; - в штате появился нерезидент; - у компании появилось обособленное подразделение; - остаточная стоимость основных средств больше 150 млн ₽.

Сроки после нарушения: - сообщите об утрате права через личный кабинет не позднее 15-го числа следующего месяца; - если хотите на УСН или ЕСХН, а не на ОСНО, подайте уведомление о переходе — его можно применять с даты утраты права АУСН; - опоздали с декларацией по НДС или оплатой — будут доначисление, пени и штраф.

Что сделать сейчас: 1. Раз в месяц проверяйте доход нарастающим итогом и численность с учётом ГПХ. 2. Закройте счета в банках, которых нет в перечне ФНС, или не давайте их реквизиты клиентам. 3. Если нарушение уже случилось — считайте НДС с 1-го числа месяца нарушения и подайте уведомление до 15-го числа следующего месяца.

Частые вопросы

С какой даты платить НДС? С 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Можно ли вернуться на АУСН? Со следующего года. По данным Контур.Эльбы, после превышения 60 млн ₽ — нет, потому что лимит проверяют и по доходу прошлого года.

Что известно из текста проекта (по обзору КонсультантПлюс): - минимальный штраф за несданную декларацию вырастет с 1 000 до 2 600 ₽; - появится штраф 121 тыс. ₽ за то, что компания не сообщила о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств); - остальные фиксированные штрафы НК проиндексируют.

Что пишет Клерк (эти цифры мы не нашли в открытых обзорах проекта): - штрафы вырастут в 1,16–3 раза с 2027 года; - за каждый документ, не представленный по требованию ФНС, — 560 ₽; при запросе на сотни документов набегают сотни тысяч рублей; - за грубое нарушение правил учёта — до 111 тыс. ₽.

Почему это важно маленькому бизнесу. Штрафы за документы считаются поштучно. Требование на 100 счетов-фактур при 560 ₽ за штуку — это 56 000 ₽ (расчёт редакции), даже если налог вы заплатили правильно.

Что сделать сейчас: 1. Отвечайте на каждое требование ФНС письменно и в срок, даже если документа нет — так и напишите. 2. Ведите реестр: что и когда отправили в налоговую. Штраф за документ, которого у вас никогда не было, можно оспорить. 3. Поставьте в календарь все сроки сдачи отчётности на 2027 год: самый частый штраф — за опоздание с декларацией.

Частые вопросы

Когда вырастут штрафы? Не раньше, чем Госдума примет закон и он вступит в силу. По данным Клерка, речь о 2027 годе.

Можно ли снизить штраф? Да. Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф уменьшают в 2–10 раз (п. 3 ст. 114 НК, перечень обстоятельств — в ст. 112).

Ставки пока проект. Минпромторг подготовил проект приказа 21 сентября и выложил на обсуждение 24 сентября, обсуждение закончилось 9 октября. Цифры ещё могут поменяться. Сам сбор сначала хотели ввести с 1 сентября, потом перенесли на 1 декабря.

Ставки по проекту, ₽ за штуку:

Ставка зависит от вида устройства, а не от его цены: базу считают от медианной таможенной стоимости такого товара за 2025 год. Если марки и модели нет в справочнике «Честного знака», сбор на треть выше базового, если есть — на треть ниже.

Что ещё известно (по данным Клерка): - позже под сбор могут попасть телевизоры, бытовая техника, серверы и консоли; - максимум по закону — 5 000 ₽ за штуку; - сбор платят до ввода товара в оборот, без оплаты «Честный знак» не выдаст коды; пени не начисляют, долг взыскивает ФНС; - срок маркировки складских остатков могут продлить до 28 февраля 2027 года, но решения пока нет.

Пример (расчёт редакции). Магазин заказал на декабрь 40 смартфонов и 10 ноутбуков, модели есть в справочнике. Сбор поставщика: 40 × 250 + 10 × 500 = 15 000 ₽. Если моделей в справочнике нет — 40 × 496 + 10 × 992 = 29 760 ₽. Эта разница придёт к вам в цене.

Что сделать сейчас: 1. Спросите поставщиков, заложен ли сбор в декабрьские цены и есть ли их модели в справочнике «Честного знака». 2. Проверьте остатки на складе и сроки их маркировки. 3. Если ввозите технику сами — сверьте коды ТН ВЭД с перечнем в проекте, внесите модели в «Честный знак» и зарегистрируйтесь в ГИС промышленности. 4. Пересчитайте прайс и маржу на декабрь.

Частые вопросы

Платит ли сбор розничный магазин? Обычно нет, если покупает у импортёра или производителя: сбор уже в цене.

Почему для одной модели сбор вдвое выше, чем для другой? Если марки и модели нет в справочнике «Честного знака», применяют повышающий коэффициент. Внести модель — задача импортёра.

Кто сохранил 15%: - МСП из перечня отраслей, который утвердило правительство (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р): сельское хозяйство, производство еды, одежды, электроники и лекарств, металлургия, ИТ и телеком, образование, спорт, культура, наука и другие. - Нужный вид деятельности должен быть основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. - Доходы от льготной деятельности — не меньше 70% всех доходов. Не выполнили условие — право теряется с начала расчётного периода, в котором это случилось. - 15% платят с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц. - Для обрабатывающих производств — отдельная ставка 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ, она в 2026 году не изменилась. - В РСВ с I квартала 2026 года — код тарифа «32» вместо «20».

Апрельские послабления (закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, действует с 1 января 2026 года): - для порога 70% можно складывать доходы от основного и дополнительных видов деятельности, если все они есть в перечне; - обрабатывающим производствам больше не нужно подтверждать долю 70% за прошлый год.

Что пишет Клерк (в материалах ФНС и Контура мы этого не нашли): общий тариф 15% отменил закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; в перечень не попали торговля, строительство, добыча, финансы и операции с недвижимостью, кроме посредников (код 68.3); ИТ-компании платят 15% в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ и 7,6% сверх неё.

Пример (расчёт редакции). Зарплата сотрудника 80 000 ₽, 1,5 МРОТ — условно 40 000 ₽. С льготой: 40 000 × 30% + 40 000 × 15% = 18 000 ₽ взносов в месяц. Без льготы: 80 000 × 30% = 24 000 ₽. На 5 сотрудников разница — 30 000 ₽ в месяц.

Что сделать сейчас: 1. Проверьте основной ОКВЭД в выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП. 2. Посчитайте долю доходов от льготных видов деятельности нарастающим итогом с начала года. Сохраняйте документы, которые подтверждают выручку по каждому виду. 3. Если благодаря закону № 104-ФЗ вы получили право на льготу с января, обсудите с бухгалтером пересчёт взносов и уточнённый РСВ. 4. Если льготы нет — пересчитайте бюджет на зарплаты на 2027 год.

Частые вопросы

Может ли магазин платить 15%? Только если его основной вид деятельности есть в перечне № 4125-р. По данным Клерка, торговли там нет.

Как считать 70%? Доля доходов от видов деятельности из перечня в общих доходах. С 2026 года доходы по всем льготным видам можно складывать.

Что получается по проекту:

Для патента (ПСН) коэффициент в проекте — 1,325.

Порог НДС не индексируется. Освобождение от НДС для упрощенцев по-прежнему даётся при доходе до 20 млн ₽. Снижение порога отложено законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ (поправки в ст. 145 НК): для права на освобождение в 2027 и 2028 годах действуют 20 млн ₽. Встречающаяся в сети цифра «15 млн ₽ с 2027 года» устарела. Как порог работает на 2029 год, источники описывают по-разному (есть две нормы: по доходу прошлого и по доходу текущего года), поэтому проверьте текст ст. 145 НК перед планами на 2029-й.

Что сделать:

1. Посмотрите доход с 1 января по сентябрь. Если вы подходите к 20 млн ₽ — считайте, как НДС повлияет на цены в 2027 году.
2. Если вы работаете с покупателями на общей системе, заранее спросите, нужны ли им счета с НДС.
3. Когда приказ с дефляторами подпишут, проверьте итоговые цифры: лимиты пересчитают, если коэффициент изменится.

Что проверяют. Достоверность названия, адреса, ИНН, ОГРН и КПП компании. Для ИП и самозанятых — свои наборы сведений. Способ проверки площадка выбирает сама, для российских компаний и ИП это может быть вход через Госуслуги (ЕСИА).

Сроки. Через Госуслуги проверка занимает один календарный день с момента, как площадка получила ваши данные. Результат приходит в течение рабочего дня. Если отказали, площадка обязана назвать причину, а проверку можно пройти повторно.

Действующие продавцы. По данным Клерка, на их перепроверку площадкам дали 180 дней.

Обмен данными с ФНС (постановление от 20.06.2026 № 766). Только если вы дали согласие, площадка отправляет в налоговую: - сведения о договоре с вами: дату, номер, сроки, предмет; - сведения о вас, в том числе согласны ли вы на снижение цены за свой счёт; - акт сверки взаиморасчётов.

Отправить их нужно в течение 2 рабочих дней после согласия, изменения — в течение 3 рабочих дней.

Что сделать селлеру: 1. Откройте выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ и сравните название, ИНН, ОГРН и адрес с данными в кабинете маркетплейса. Расхождение лучше исправить до проверки. 2. Проверьте, что вход на Госуслуги работает и учётная запись подтверждена. 3. Когда площадка попросит согласие на передачу данных в ФНС, прочитайте, что именно уйдёт в налоговую. Это обычные данные о договоре и сверке, но решение ваше.

Как ещё меняются отношения с маркетплейсами — в разборе «Закон о платформах с 1 октября».

Главное правило. Уточнённая декларация обязательна, если из-за ошибки налог к уплате занижен. Если налог не изменился, уточнёнка не обязательна — хотя ФНС советует подавать её и в этом случае (письмо от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).

Хватит пояснений, если ошиблись в реквизитах счёта-фактуры и это не повлияло на налог: - номер счёта-фактуры; - дата счёта-фактуры; - ИНН контрагента.

Нужна уточнёнка, если ошибка в стоимости или сумме НДС, а также если: - счёт-фактура не попал в книгу продаж; - в книге покупок дубль или вычет по счёту-фактуре с ошибками; - вычет заявлен по операции, которая НДС не облагается.

Что сделать до отправки: 1. Выгрузите книги покупок и продаж за квартал. 2. Сверьте номера, даты и ИНН в счетах-фактурах с договорами и первичкой. 3. Отдельно проверьте суммы и ищите дубли в книге покупок: это самые дорогие ошибки. 4. Нашли ошибку до 26 октября — исправьте и отправьте декларацию один раз, без пояснений и уточнёнок.

На что смотрит налоговая (письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@): есть ли у контрагента персонал, основные средства, склады, транспорт, нужные лицензии и разрешения; известен ли вам его реальный адрес; есть ли у него история, сайт, исполненные контракты. Чем крупнее и необычнее сделка, тем внимательнее вы должны были проверять партнёра.

Чем рискуете: - доказано, что вы знали о «технической» компании, — нет ни вычетов, ни расходов; - вы просто не проявили осмотрительность — вычет НДС снимут, а расходы учтут по рыночной цене; - раскрыли, кто на самом деле выполнил работу, — снимут только наценку «технической» компании.

Кого касается: всех на НДС и на УСН «доходы минус расходы». На УСН «доходы» расходы не учитываются, но риск остаться без товара и денег никуда не девается.

Что собрать до оплаты — досье на поставщика: 1. Полномочия. Выписка из ЕГРЮЛ, документ о назначении директора, доверенность, если подписывает не он. 2. Ресурсы. Чем поставщик будет исполнять договор: люди, склад, транспорт, лицензии. 3. Адрес. Где он на самом деле работает и совпадает ли это с ЕГРЮЛ. 4. История выбора. Переписка, коммерческие предложения конкурентов, счёт: из них должно быть видно, почему вы выбрали именно его.

Как проверить контрагента бесплатными сервисами — в разборе «Как проверить контрагента».

Что сделать сегодня: возьмите три крупнейших платежа поставщикам за квартал и проверьте, есть ли по каждому такое досье.

Что нужно указывать. Обязанность не новая: её установил закон об исполнительном производстве (ч. 5.1 ст. 70 и ч. 3 ст. 98 закона № 229-ФЗ), а формат — Положение ЦБ № 762-П, которое действует с 10.09.2021: - поле 20 («Назначение платежа, код») — код вида дохода. Для зарплаты обычно «1». Код ставят при каждой выплате дохода физлицу, даже если удержаний нет; - поле 24 («Назначение платежа») — сумма, удержанная по исполнительному документу, в формате //ВЗС//1000-00//: рубли от копеек отделяют дефисом, для целых рублей после дефиса пишут 00.

По коду банк понимает, какую часть денег на счёте должника нельзя списывать по требованию приставов.

Сколько стоит ошибка. Неверный или пустой код и сумму удержания могут счесть нарушением ч. 3 ст. 17.14 КоАП:

Вопрос спорный. В справочнике Гаранта сказано, что заранее нельзя сказать, сочтут ли ошибку в коде нарушением по этой статье: решение принимает суд с учётом всех обстоятельств. Банк при этом платёжку с пустым или неверным кодом исполняет — то есть ошибку вы сами не заметите.

Что сделать: 1. Выпишите сотрудников, по которым приходили исполнительные листы или постановления приставов. 2. Проверьте шаблон зарплатной платёжки в банке или бухгалтерской программе: заполняется ли код в поле 20 и сумма удержания в поле 24. 3. Платите зарплату реестром через зарплатный проект — спросите у банка, как в реестре передаются код дохода и сумма удержания.

Что меняется. ФНС готовит расширение методики: критериев станет больше — по данным Точки, с 57 до 82. Больше всего изменения затронут упрощенцев:

• НДС на УСН. Если доход превысил порог освобождения, налоговая проверит, подаёте ли вы декларации по НДС. Не подаёте — балл не начисляется.
• Долги. Порог задолженности, при котором снимают баллы, станет ниже.
• Связанные лица. Отдельное внимание к бизнесу, который ведут вместе родственники или партнёры, и к участникам госзакупок.

Точный перечень и дату вступления в силу сверяйте с приказом ФНС, когда его опубликуют.

Как проверить себя заранее:

1. Долги. Откройте личный кабинет налогоплательщика и проверьте сальдо ЕНС. Отрицательное сальдо — первое, что снижает оценку.
2. НДС на УСН. Если доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 2026 года. Проверьте, что декларации по НДС за I–II кварталы поданы.
3. Отчётность вовремя. Пропущенный срок — минус баллы. Ближайшие: 26 октября — декларация по НДС, 28 октября — аванс по УСН.
4. Адрес и директор. Достоверность сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП: актуальный адрес, нет отметок о недостоверности.

Формула для «доходов» 6%:

Аванс = доход за 9 месяцев × 6% − взносы, уплаченные за 9 месяцев − авансы за I квартал и полугодие

• ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью.
• ИП и компании с работниками — не больше чем на 50% налога.

Пример. ИП без сотрудников, доход за 9 месяцев — 2 400 000 ₽.

Суммы взносов и прошлых авансов в примере условные — подставьте свои.

Для «доходов минус расходы» 15%: база — доходы минус расходы за 9 месяцев, ставка 15%, затем минус авансы за I квартал и полугодие. Взносы на этом объекте входят в расходы, а не уменьшают налог.

Что сделать:

1. Посчитайте доход (и расходы) за январь–сентябрь по книге учёта.
2. Проверьте ставку своего региона: она может быть ниже 6% или 15%.
3. Подайте уведомление об исчисленной сумме до 26 октября: 25 октября — воскресенье, срок переносится на понедельник. Если аванс получился нулевым, уведомление не нужно. Декларацию по УСН за год подают отдельно.
4. Пополните ЕНС до 28 октября.

Сравнить «доходы» и «доходы минус расходы» на своих цифрах — в калькуляторе УСН.

Как работает правило:

• Если исполнитель через платформу работает на одного заказчика больше 60 часов в месяц шесть месяцев подряд, платформа обязана приостановить приём заказов от этого заказчика этому исполнителю на два месяца.
• Если в одном из месяцев вышло меньше 60 часов, отсчёт начинается заново.
• Количество заказчиков не ограничено — лимит считается по каждой паре «исполнитель — заказчик».
• Правило касается работ и услуг через платформы. На продажу товаров и на прямые договоры с самозанятыми вне платформ оно не распространяется.
• Ставки НПД и годовой лимит дохода 2,4 млн ₽ не меняются.

Когда это почувствуют: отсчёт идёт с октября 2026 года, поэтому первые ограничения возможны не раньше весны 2027-го.

Что сделать, если вы нанимаете самозанятых через платформы:

1. Выпишите исполнителей, которые работают на вас постоянно, и посчитайте их часы в месяц.
2. Если кто-то стабильно выходит за 60 часов — решите заранее: оформить его в штат, перевести на договор с ИП или распределить работу между несколькими исполнителями.
3. Не пытайтесь обходить правило «переброской» исполнителя между платформами: налоговая и раньше переквалифицировала такие отношения в трудовые, с доначислением НДФЛ и взносов.

Сколько:

Когда штрафуют: если продавец продал товар после того, как система мониторинга («Честный знак») передала информацию о запрете продажи. То есть касса получает сигнал, а продажа всё равно проходит.

Почему это дорого: штраф считается за каждую единицу. Десять просроченных бутылок воды или пачек творога у ИП — это 100 000 ₽, у компании — 200 000 ₽.

Что сделать:

1. Проверьте, что касса и кассовая программа поддерживают разрешительный режим и не пробивают товар, если пришёл запрет.
2. Не отключайте проверку кодов на кассе «чтобы не тормозила очередь».
3. Заведите еженедельную проверку сроков годности на полке и уценку товаров за 2–3 дня до окончания срока.

Как зачитываются деньги с ЕНС:

• Если на едином счёте денег нет, списание пройдёт не позднее 3 рабочих дней после того, как положительное сальдо появится.
• Если деньги есть: по НДФЛ — не позднее 2-го рабочего дня после окончания периода из уведомления, по взносам — не позднее 3-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Кому удобно: ИП и небольшим компаниям со стабильным фондом оплаты труда, где НДФЛ и взносы из месяца в месяц почти не меняются.

Что сделать:

1. Посчитайте НДФЛ и взносы за оставшиеся периоды 2026 года.
2. Подайте досрочное уведомление через бухгалтерский сервис или личный кабинет.
3. Если зарплата изменится — подайте уточнённое уведомление за этот период.

Ближайший срок, который это закрывает: 5 октября — уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 сентября.

Что меняется для продавца:

• Акции только с согласия. Площадка не может включить ваш товар в распродажу без вашего согласия, а также штрафовать или понижать рейтинг за отказ участвовать в акции.
• Условия меняют заранее. Об изменении договора площадка обязана предупреждать заблаговременно: у продавца появляется время пересчитать экономику.
• Акт сверки за 7 рабочих дней. Продавец вправе запросить акт сверки и другие документы по взаиморасчётам — площадка обязана выдать их в течение семи рабочих дней.
• Жалоба до суда. Перед иском нужно подать жалобу через внутреннюю систему маркетплейса. Срок ответа — 15 дней.
• Проверка продавцов. Площадка будет сверять данные ИП и компаний с госреестрами, а для товаров с обязательным подтверждением соответствия — проверять сертификаты.

Что сделать на этой неделе:

1. Зайдите в кабинеты WB и Ozon и выпишите акции, в которых товар участвует сейчас. Если согласия вы не давали — зафиксируйте это скриншотом.
2. Запросите акт сверки за III квартал: так вы проверите новую обязанность площадки и заодно свои взаиморасчёты.
3. Проверьте, что реквизиты ИП или ООО в кабинете совпадают с ЕГРИП/ЕГРЮЛ, а сертификаты на товары действуют.

Точные формулировки и переходные положения сверяйте с текстом закона — ссылки на разборы ниже.