Упрощенец с НДС: как вычесть налог по остаткам товаров

С 2026 года упрощенцы платят НДС, если превысили порог дохода. Товары, купленные до этого, часто продаются уже с НДС, и возникает вопрос с вычетом.

Что это значит: - Освобождение от НДС действует, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. - Если порог превышен в течение года, НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца. - Дальше выбор: общая ставка 22% или 10% с вычетами либо специальная 5% или 7% без вычетов. - Общая ставка: вычет НДС по товарам, купленным до утраты освобождения, разрешён (абз. 2 п. 8 ст. 145 НК), если товары используются в облагаемых операциях. Нужны счёт-фактура, первичка и постановка на учёт. - Специальная ставка: вычета нет, входной НДС не вычитается (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК), в том числе по остаткам.

Что сделать сейчас: - Если доход за год близок к 20 млн ₽, до первого числа месяца, с которого начнётся НДС, посчитайте оба варианта: НДС к уплате по ставке 22% с вычетом по остаткам и по ставке 5% или 7% без вычета. - Соберите счета-фактуры и документы по товарам на складе на дату утраты освобождения. - Сделайте инвентаризацию остатков.

Частые вопросы Можно ли вычесть НДС при ставке 5% или 7%? Нет, при специальных ставках входной НДС не вычитается.

С какого момента начисляют НДС? С 1-го числа месяца, следующего за превышением порога.