Самозанятый или ИП на патенте: что выгоднее мастеру — расчёт
При небольшой выручке мастеру обычно выгоднее самозанятость: 4% с доходов от физлиц и никаких обязательных взносов. Патент начинает выигрывать при большой выручке, потому что его стоимость не зависит от реального дохода, а ИП без сотрудников уменьшает патент на уплаченные взносы. Точку перехода нужно считать на своих цифрах: стоимость патента зависит от региона и вида деятельности.
Коротко
- Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц, лимит — 2,4 млн ₽ в год, сотрудников нанимать нельзя.
- ИП на патенте платит стоимость патента и страховые взносы: за 2026 год фиксированные 57 390 ₽ плюс 1% с потенциального дохода по патенту сверх 300 000 ₽.
- ИП без сотрудников уменьшает стоимость патента на уплаченные взносы — иногда до нуля.
- Стоимость патента смотрите в калькуляторе на сайте ФНС для своего региона и вида деятельности.
- Кроме налога сравните кассу, отчётность и лимиты.
Сроки, изменения и разборы для ИП и самозанятых — каждое утро в Telegram и MAX. Подпишитесь, чтобы не пропустить.
Формулы
Самозанятый: налог за год = выручка от физлиц × 4%.
ИП на патенте: нагрузка за год = взносы + max(0; стоимость патента − взносы), где взносы = 57 390 ₽ + 1% × (потенциальный доход по патенту − 300 000 ₽).
Пример
Расчёт редакции, цифры условные: стоимость патента на год — 36 000 ₽, потенциальный доход по патенту — 600 000 ₽. Тогда взносы = 57 390 + 1% × 300 000 = 60 390 ₽. Патент меньше взносов, поэтому после уменьшения налог по патенту — 0 ₽, а вся нагрузка — 60 390 ₽ в год.
| Выручка в месяц | Самозанятый 4% за год | ИП на патенте за год |
|---|---|---|
| 80 000 ₽ | 38 400 ₽ | 60 390 ₽ |
| 125 000 ₽ | 60 000 ₽ | 60 390 ₽ |
| 180 000 ₽ | 86 400 ₽ | 60 390 ₽ |
В этом примере граница — около 125 000 ₽ выручки в месяц. Ниже выгоднее самозанятость, выше — патент. Если в вашем регионе патент дороже взносов, граница сдвигается вверх.
Посчитайте свой доход после налога и расходов в калькуляторе дохода мастера: он сравнивает самозанятость 4% и ИП на УСН 6% с взносами.
Что ещё учесть
| Самозанятый | ИП на патенте | |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | 60 млн ₽ в год по всем патентам |
| Сотрудники | нельзя | до 15 человек |
| Касса | не нужна, чеки в «Мой налог» | по общему правилу нужна; исключения узкие |
| Отчётность | нет | декларации по патенту нет, книга учёта доходов |
| Пенсионный стаж | только при добровольных взносах | идёт за счёт взносов |
Что сделать
- Узнайте стоимость патента для своего вида деятельности и региона в калькуляторе на сайте ФНС.
- Посчитайте свою выручку за последние 6–12 месяцев и среднюю в месяц.
- Сравните нагрузку по формулам выше и учтите кассу и сотрудников.
- Если выручка близка к 2,4 млн ₽ в год, заранее планируйте переход на ИП.
Как стать самозанятым — пошагово. Как не потерять патент из-за вида деятельности — патент не по виду деятельности. Все шаги — в разделе «Мастерам и услугам».
Частые вопросы
Можно ли совмещать самозанятость и патент? Нет, одновременно применять налог на профессиональный доход и патент нельзя. Перед покупкой патента нужно сняться с учёта как самозанятый.
Почему взносы по патенту считаются с потенциального дохода? Для патента 1% взносов считают не с реальной выручки, а с потенциального дохода, который установлен для вида деятельности в регионе.
Нужна ли мастеру на патенте онлайн-касса? По общему правилу да. Исключения есть для отдельных видов деятельности и условий — проверьте их до покупки патента.